IS ou IR : quelle imposition pour un revendeur en SASU ?

Mis à jour le 15 juillet 2026 · 15 min de lecture · Par L'équipe Margeo

Vous passez de la micro-entreprise à une SASU pour développer votre activité d'achat-revente ? La première question fiscale qui se pose : IS ou IR ? En SASU, vous êtes à l'impôt sur les sociétés (IS) par défaut — mais l'option IR reste possible pendant 5 exercices. Ce guide compare les deux régimes avec des chiffres concrets pour un revendeur Vinted, eBay, déstockage textile ou brocante. Complément du guide passer en SASU revendeur et du comparatif micro vers EURL.

À l'IR, le résultat fiscal de la SASU est imposé chez l'associé même s'il reste en trésorerie. À l'IS, la société acquitte l'impôt puis l'associé est imposé sur la rémunération ou les dividendes perçus. Aucun pourcentage de réinvestissement ne permet de trancher seul : la rémunération, les cotisations, le foyer fiscal et les besoins de trésorerie doivent être simulés ensemble.

IR et IS : deux logiques d'imposition

À l'impôt sur le revenu (IR), le bénéfice de l'entreprise est ajouté à vos revenus personnels et taxé au barème progressif — que vous le retiriez ou non. Si votre SASU dégage 40 000 € de bénéfice et que vous n'en sortez que 20 000 €, les 40 000 € sont imposés à votre tranche marginale.

À l'impôt sur les sociétés (IS), c'est la société qui paie l'impôt sur son bénéfice. Vous n'êtes taxé personnellement que sur ce que vous vous versez : salaire (avec cotisations) ou dividendes (PFU 30 %). Le bénéfice non distribué reste dans la société, disponible pour racheter du stock.

Pour un revendeur, la différence est cruciale : votre BFR (besoin en fonds de roulement) immobilise du cash dans le stock. À l'IS, cet argent n'est pas imposé tant qu'il reste en société. Un fripier avec 8 000 € de stock dormant ou un revendeur déstockage qui commande 3 lots par trimestre en tire un avantage fiscal direct.

Seuils micro-BIC 2026 : rester en micro ou passer en SASU ?

Avant même de choisir IS ou IR, vérifiez si la SASU est pertinente par rapport à la micro. Voici les paramètres 2026 qui impactent un revendeur :

Consultez le guide seuil DAC7 et déclaration plateformes pour anticiper les obligations avant le passage en société.

Les taux d'IS en 2026

La quasi-totalité des revendeurs en SASU remplissent les conditions du taux réduit. Un bénéfice de 40 000 € génère donc 6 000 € d'IS (15 %), contre potentiellement 12 000 à 14 000 € à l'IR selon votre tranche marginale.

Barème IR 2026 (tranches marginales)

À l'IR, il faut distinguer l'impôt sur la quote-part de résultat et le régime social du président : les prélèvements sociaux de 17,2 % ne s'appliquent pas indistinctement à tout BIC professionnel. Faites établir une simulation fiscale et sociale complète avant d'opter.

6 profils revendeur : IS ou IR en SASU ?

Le bon régime dépend de votre ratio réinvestissement / rémunération personnelle. Voici le verdict fiscal selon le profil :

Comparatif IS vs IR par niveau de bénéfice

Hypothèses : TMI 30 %, 50 % du bénéfice réinvesti en stock (non sorti), 50 % sorti en rémunération. À l'IS : salaire SMIC + dividendes sur le reste. À l'IR : bénéfice entier imposé au foyer. Estimations pédagogiques — faites chiffrer par un expert-comptable.

La ligne clé : à 100 000 € de bénéfice tout sorti, l'IR l'emporte. À 60 % réinvesti, l'IS économise jusqu'à 20 000 €. Votre ratio réinvestissement est le levier décisif — pas le statut en soi.

Rémunération en SASU : salaire vs dividendes

À l'IS, vous disposez de deux leviers pour sortir de l'argent :

Le salaire de dirigeant

• Déductible du bénéfice imposable de la société
• Génère des cotisations sociales (~42 à 45 % du brut)
• Ouvre des droits sociaux (retraite, chômage partiel, prévoyance)
• Minimum conseillé : au moins le SMIC pour la protection sociale

Les dividendes

• Non déductibles du bénéfice de la société
• Soumis au PFU de 30 % (12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux)
• Pas de cotisations sociales en SASU (contrairement à l'EURL à l'IS)
• Option pour le barème progressif si plus avantageux

Cas chiffré : 40 000 € de bénéfice, 50 % réinvesti

Un revendeur dégage 40 000 € de bénéfice et souhaite conserver la moitié dans l'entreprise pour racheter du stock Vinted et des lots eBay.

À l'IR, vous payez l'impôt sur les 20 000 € laissés en société — de l'argent que vous n'avez pas encaissé. À l'IS, ces 20 000 € restent disponibles pour le stock sans imposition personnelle. C'est l'argument principal de l'IS pour un revendeur qui croît.

Cas chiffré : 80 000 € de bénéfice, réinvestissement 60 %

Revendeur déstockage confirmé : 80 000 € de bénéfice, 48 000 € réinvestis en lots textile, 32 000 € de rémunération personnelle visée.

À ce niveau de réinvestissement, l'IS libère de la trésorerie pour commander le lot suivant sans emprunt fournisseur. L'écart se creuse si votre TMI passe à 41 %.

Quel choix selon votre profil revendeur ?

Option IR en SASU : conditions et délais

Une SASU peut opter pour l'IR pendant 5 exercices maximum. Conditions :

• CA inférieur à 10 M€
• Capital entièrement libéré
• Capital détenu à au moins 75 % par des personnes physiques
• Option exercée avant la fin du 3e mois de l'exercice concerné

Après cinq exercices au maximum, la SASU revient à l'IS. L'usage d'un déficit dépend du caractère professionnel de l'activité et de la situation du foyer ; ne retenez pas l'IR sur la base d'un plafond générique.

Procédure : opter pour l'IR ou confirmer l'IS

1. Exporter 12 mois de données — CA, achats par lot, bénéfice estimé, part réinvestie. Margeo fournit marge par article et par pack.
2. Simuler IR vs IS sur 3 ans — intégrer coût comptable (~1 800 €/an), rémunération cible et croissance stock.
3. Choisir avant le 3e mois de l'exercice — option IR via case 2058-B ou équivalent selon exercice.
4. Définir la politique de rémunération — SMIC + dividendes (IS) ou rémunération intégrale (IR).
5. Documenter le BFR — inventaire stock valorisé = preuve du réinvestissement en cas de contrôle.
6. Revoir chaque exercice — le ratio réinvestissement évolue avec la saisonnalité (rentrée textile, Noël jouets).

Coûts cachés de la SASU (IS ou IR)

Le choix IS/IR ne couvre pas tous les coûts de la société. Budget annuel type pour un revendeur SASU :

À comparer avec la micro-entreprise : 0 € de frais de structure, seulement 12,3 % du CA en cotisations. La SASU ne devient rentable que si le gain fiscal (IS + réinvestissement) compense ces charges fixes — en général à partir de 50 000 € de bénéfice. Voir tarif comptable revendeur.

Erreurs fréquentes des revendeurs en SASU

• Passer en SASU trop tôt — sous 40 000 € de CA, la micro reste plus simple et moins chère
• Choisir l'IR sans calculer le réinvestissement — vous payez l'impôt sur du stock non vendu
• Oublier le coût du comptable — 2 000 €/an qui grignotent la marge
• Ne pas se verser de salaire — zéro droits sociaux, retraite compromise
• Confondre CA et bénéfice — l'IS s'applique au bénéfice, pas au chiffre d'affaires
• Distribuer 100 % en dividendes — pas de protection sociale, PFU sur tout
• Ignorer la DAC7 — déclaration plateformes dès 2 000 € ou 30 ventes, SASU ou micro

Piloter votre SASU avec les bons indicateurs

En société, le suivi ne se limite plus au CA déclaré à l'URSSAF. Vous devez connaître :

• Bénéfice comptable : CA − achats − charges − amortissements
• BFR : argent immobilisé dans le stock non vendu
• Trésorerie réelle : ce qui reste après IS et rémunération
• Seuil de rentabilité société : CA minimum pour couvrir charges fixes + rémunération
• Ratio réinvestissement : part du bénéfice laissée en société — détermine IS vs IR

Margeo suit la marge par article et par lot — le socle pour calculer votre bénéfice réel avant de choisir IS ou IR. Exportez vos données vers votre comptable pour le bilan et la liasse fiscale.

Questions fréquentes