Versement libératoire : est-ce rentable pour un revendeur en 2026 ?
Mis à jour le 15 juillet 2026 · 14 min de lecture · Par L'équipe Margeo
Le versement libératoire de l'impôt sur le revenu permet de payer l'IR en même temps que vos cotisations Urssaf, à 1 % du chiffre d'affaires pour la vente de marchandises en micro-BIC. Pour l'appliquer en 2026, le RFR 2024 du foyer ne doit pas dépasser 29 315 € pour une part, 58 630 € pour deux parts ou 87 945 € pour trois parts. Son intérêt dépend de l'impôt total du foyer : la TMI seule ne permet pas de trancher.
Décision en trois contrôles
1. Vérifiez le RFR 2024. 2. Comparez l'impôt complet du foyer avec et sans option. 3. Respectez le délai d'option.
Le versement libératoire coûte exactement 1 % du CA. Sans option, 29 % du CA rejoint le revenu imposable après l'abattement de 71 %, puis le barème progressif, le quotient familial et la décote s'appliquent.
Le principe en 30 secondes
En micro-entreprise BIC achat-revente (code APE 4791B), vous payez normalement :
- Cotisations sociales : 12,3 % du CA encaissé (ou 9,3 % la 1re année avec l'ACRE)
- Impôt sur le revenu : calculé à la déclaration annuelle, après abattement forfaitaire de 71 % sur le CA
Avec le versement libératoire, vous ajoutez 1 % du CA à chaque déclaration Urssaf. Vous devez néanmoins reporter le CA sur la 2042-C-PRO. Ce revenu reste pris en compte pour le revenu fiscal de référence et pour déterminer le taux effectif appliqué aux autres revenus du foyer.
Tableau de décision : les données à comparer
| Donnée | Sans versement libératoire | Avec versement libératoire |
|---|---|---|
| Base micro-BIC vente | 29 % du CA rejoint les autres revenus imposables | 1 % du CA payé avec les cotisations |
| Barème | Barème progressif, quotient familial et décote | Le revenu micro reste pris en compte pour le taux effectif |
| RFR | Pas de condition d'accès | RFR 2024 plafonné à 29 315 € pour une part |
| Trésorerie | Acomptes de prélèvement à la source puis solde | Paiement mensuel ou trimestriel avec l'Urssaf |
| Décision | Comparer l'impôt total du foyer dans deux simulations officielles | |
Exemple mécanique : à 25 000 € de CA, le versement libératoire coûte 250 € et la base micro-BIC sans option est de 7 250 €. L'impôt supplémentaire sur cette base ne peut pas être déduit de la seule TMI sans recalculer tout le foyer.
Six profils de revendeur et verdict libératoire
L'éligibilité au versement libératoire dépend du RFR N-2 et de votre TMI. Voici les six situations les plus courantes chez les revendeurs français et la recommandation pour chacune.
Célibataire sans autre revenu
RFR : souvent éligible
CA 10 000-15 000 €, TMI 0 %. Impôt classique : 0 €. Libératoire : 100-150 €/an. Ne pas opter. L'abattement de 71 % absorbe tout le bénéfice imposable.
Étudiant qui revend sur Vinted
RFR : éligible si rattaché aux parents
Si l'étudiant est rattaché, le RFR et l'impôt à comparer sont ceux du foyer parental. Faites la double simulation avant d'opter.
Salarié qui revend le soir
RFR : souvent éligible si salaire modéré
Ajoutez 29 % du CA de revente aux revenus imposables dans la simulation sans option, puis comparez avec 1 % du CA et le taux effectif dans la simulation avec option.
Couple, 2 parts, RFR 52 000 €
RFR : éligible si le RFR 2024 ne dépasse pas 58 630 €
Le TMI du foyer peut être à 11 % ou 30 % selon les revenus cumulés. Simulez les deux cas avant de cocher l'option sur autoentrepreneur.urssaf.fr. Le salaire du conjoint compte dans le RFR.
Demandeur d'emploi avec ACRE
RFR : souvent éligible
Pour une création à compter du 1er juillet 2026, ACRE (9,3 %) + libératoire (1 %) = 10,3 %, hors contribution formation. Voir le guide ACRE revendeur.
Revendeur à fort CA (> 50 000 €)
RFR : souvent inéligible
Vérifiez le RFR 2024 sur l'avis d'impôt : le plafond 2026 est de 29 315 € pour une part. Si le plafond est dépassé, le versement libératoire n'est pas accessible.
- RFR 2024 supérieur à 29 315 € pour une part (58 630 € pour deux parts)
- Option formulée après le 30 septembre de l'année précédente
- Activité hors BIC vente de marchandises (prestations : taux libératoire 1,7 %)
- Revenus fonciers ou BNC non compatibles avec l'option globale du foyer
Conditions d'éligibilité 2026
| Condition | Seuil 2026 | Source |
|---|---|---|
| Revenu fiscal de référence | ≤ 29 315 € pour une part | RFR 2024 pour l'option 2026 |
| Foyer de 2 parts | ≤ 58 630 € de RFR global | Tous revenus du foyer |
| Activité | Vente de marchandises (BIC) — code APE 4791B | autoentrepreneur.urssaf.fr |
| Taux libératoire BIC vente | 1 % du CA HT | Article 204 D CGI |
| Délai d'option | Avant le 30 septembre de l'année précédente | Ou à la création (formulaire P0) |
| Plafond micro-BIC vente | 203 100 € de CA/an | Au-delà : régime réel obligatoire |
Le RFR inclut tous les revenus du foyer : salaire du conjoint, pensions, revenus fonciers, autres micro-entreprises. Un revendeur seul peut être éligible, mais un couple avec deux salaires dépasse souvent le plafond. Consultez la case « revenu fiscal de référence » sur votre avis d'imposition 2025 (revenus 2024).
ACRE + versement libératoire : le combo première année
L'ACRE réduit les cotisations sociales. Le versement libératoire règle l'IR. Combinés la première année d'activité :
| Charge | Taux normal | ACRE + versement libératoire |
|---|---|---|
| Cotisations sociales | 12,3 % | 9,3 % |
| Impôt sur le revenu | Variable (TMI 0-45 %) | 1 % du CA |
| Total social + libératoire | 12,3 % + IR | 10,3 %, hors contribution formation |
Sur 1 500 € de CA mensuel, 10,3 % représente 154,50 €, hors contribution formation. Pour une création antérieure au 1er juillet 2026, vérifiez le taux ACRE affiché dans votre espace Urssaf : la réforme a modifié le taux réduit à cette date.
Impact sur la marge nette d'un revendeur
Exemple mécanique : lot textile acheté 500 €, revendu 1 500 €, avec 60 € de frais et sans ACRE. Les coûts d'activité sont identiques avec ou sans option ; seule la ligne d'impôt change.
| Poste | Sans libératoire | Avec libératoire |
|---|---|---|
| CA encaissé | 1 500 € | 1 500 € |
| Coût achat lot | − 500 € | − 500 € |
| Frais (port, emballage) | − 60 € | − 60 € |
| Cotisations URSSAF (12,3 %) | − 184,50 € | − 184,50 € |
| Impôt sur le revenu | À calculer dans la simulation complète du foyer | − 15 € (1 %), avec effet sur le taux effectif |
| Résultat avant IR | 755,50 € | 755,50 € |
| Net après IR | 755,50 € − supplément d'IR simulé | 740,50 €, sous réserve de l'effet sur les autres revenus |
Le coût certain de l'option est 15 €. Pour savoir si elle économise réellement de l'impôt, comparez le supplément d'IR produit par 435 € de base imposable (1 500 × 29 %) dans le foyer concerné.
Marge nette = CA encaissé − coût d'achat − frais (port, emballage, commissions) − cotisations (12,3 % × CA) − libératoire (1 % × CA)
Le libératoire ne remplace pas les cotisations sociales. Les deux se cumulent sur chaque euro encaissé.
Comment opter (et se désister) : procédure en 5 étapes
- Vérifiez votre RFR 2024 sur l'avis d'imposition — au plus 29 315 € pour une part pour l'option 2026
- Calculez votre TMI effective : si 0 %, le libératoire n'est probablement pas rentable
- Connectez-vous à autoentrepreneur.urssaf.fr → Mon compte → Versement libératoire
- Activez l'option avant le 30 septembre pour l'année suivante (ou cochez à la création sur le formulaire P0)
- Pour renoncer : désactivez avant le 30 septembre de l'année précédente — l'option s'applique à toute l'année civile
Cadre légal micro-BIC 2026 : versement libératoire dans le contexte global
Le versement libératoire ne dispense pas des autres obligations du revendeur professionnel. Voici le tableau de bord fiscal à garder en tête.
- Statut : micro-entreprise, régime micro-BIC, activité achat-revente (code APE 4791B ou 4791Z)
- Plafond CA : 203 100 € par an en vente de marchandises (2026) — au-delà, passage au régime réel d'imposition obligatoire
- Cotisations sociales : 12,3 % du CA encaissé (9,3 % la 1re année avec ACRE)
- Versement libératoire : 1 % du CA en sus des cotisations — option annuelle
- Abattement forfaitaire BIC vente : 71 % du CA (base imposable classique = 29 % du CA)
- Franchise TVA : seuil 85 000 € — pas de TVA facturée tant que vous restez en dessous
- DAC7 : Vinted, Leboncoin, eBay transmettent vos données fiscales à l'administration dès 2 000 € encaissés OU 30 ventes/an — déclarez votre activité avant d'atteindre ce seuil
- Factures : mentions obligatoires (SIRET, « TVA non applicable art. 293 B » en franchise) — conservez les factures d'achat
Consultez notre guide sur le seuil DAC7 et la déclaration plateformes pour anticiper la transmission automatique de vos encaissements.
Cas chiffré : provisionner une année avec versement libératoire
Marc, salarié à TMI 30 %, lance sa micro-entreprise de revente mode le 1er mars 2026. Il opte pour le versement libératoire à la création. CA progressif sur 12 mois, sourcing friperie et lots Vinted. Cotisations à 12,3 % (pas d'ACRE — ancienne micro-entreprise fermée il y a 4 ans).
| Trimestre | CA encaissé | Cotisations (12,3 %) | Libératoire (1 %) | Total versé hors CFP |
|---|---|---|---|---|
| T2 2026 (mars-mai) | 4 200 € | 516,60 € | 42,00 € | 558,60 € |
| T3 2026 (juin-août) | 6 800 € | 836,40 € | 68,00 € | 904,40 € |
| T4 2026 (sept.-nov.) | 9 500 € | 1 168,50 € | 95,00 € | 1 263,50 € |
| T1 2027 (déc.-fév.) | 11 200 € | 1 377,60 € | 112,00 € | 1 489,60 € |
| Total 12 mois | 31 700 € | 3 899,10 € | 317,00 € | 4 216,10 € |
- Coût d'achat stock cumulé : 9 510 € (30 % du CA)
- Frais port et emballage : 1 585 €
- Marge nette avec libératoire : 16 388,90 € (31 700 − 9 510 − 1 585 − 3 899,10 − 317)
- Résultat après achats, frais, cotisations et libératoire : 16 388,90 €
- Comparaison sans option : à calculer avec le barème complet du foyer, pas avec TMI × base
Marc paie 317 € au fil de l'eau et reporte quand même son CA dans la rubrique dédiée de la 2042-C-PRO. Ce revenu sert au calcul du RFR et du taux effectif appliqué aux autres revenus.
Versement libératoire par canal de revente
Le taux de 1 % s'applique à tout le CA encaissé, quel que soit le canal. La différence entre plateformes se situe au niveau du volume et des commissions — pas du taux libératoire.
| Plateforme | CA type mensuel | Libératoire (1 %) | Cotisations (12,3 %) | Total charges sociales + IR |
|---|---|---|---|---|
| Vinted Pro | 1 200 € | 12,00 € | 147,60 € | 159,60 € |
| Leboncoin | 900 € | 9,00 € | 110,70 € | 119,70 € |
| eBay France | 2 500 € | 25,00 € | 307,50 € | 332,50 € |
| Vente locale (cash) | 400 € | 4,00 € | 49,20 € | 53,20 € |
Multi-canal : un seul SIRET, un seul taux libératoire, un seul suivi URSSAF mensuel ou trimestriel selon votre option de paiement. Centralisez tous vos encaissements dans Margeo pour simuler l'impact fiscal global.
Les 7 erreurs qui font perdre de l'argent avec le versement libératoire
- Opter sans calculer — 1 % paraît faible, mais coûte cher à TMI 0 % (120 € perdus sur 12 000 € de CA)
- Oublier les revenus du foyer — le plafond 29 315 € pour une part s'apprécie à partir du RFR global 2024
- Confondre cotisations et impôt — le libératoire (1 %) s'ajoute aux cotisations (12,3 %), il ne les remplace pas
- Ne pas réévaluer chaque année — un changement de TMI, de CA ou de situation familiale peut inverser le verdict
- Manquer le délai du 30 septembre — l'option est verrouillée pour toute l'année civile
- Croire que le libératoire dispense de la 2042-C-PRO — déclaration obligatoire chaque printemps
- Ignorer le plafond 203 100 € — le libératoire ne supprime pas l'obligation de basculer au réel si vous dépassez le plafond micro-BIC
Dans Margeo, activez le taux de 1 % pour l'intégrer au suivi de marge et consolidez le CA à reporter. Pour comparer l'impôt du foyer avec et sans option, utilisez le simulateur officiel.
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Créer mon compte gratuitSources officielles vérifiées
- impots.gouv.fr — conditions du versement libératoire en 2026
- impots.gouv.fr — déclaration des revenus de micro-entrepreneur
- Urssaf — taux 2026 et réforme ACRE
Questions fréquentes
Quel est le taux de versement libératoire pour l'achat-revente ?
1 % du chiffre d'affaires HT pour les ventes de marchandises en micro-BIC (code APE 4791B). Ce taux s'ajoute aux cotisations sociales URSSAF : 12,3 % du CA sans ACRE, ou 9,3 % la première année avec l'ACRE. Le versement libératoire ne remplace pas les cotisations — il règle uniquement l'impôt sur le revenu.
Quel est le plafond de revenu fiscal de référence en 2026 ?
Le RFR 2024 doit être au plus de 29 315 € pour une part, 58 630 € pour deux parts ou 87 945 € pour trois parts. Tous les revenus du foyer comptent.
Le versement libératoire est-il toujours rentable pour un revendeur ?
Non. Comparez l'impôt total du foyer dans deux simulations officielles. La TMI, prise isolément, ne tient pas compte du quotient familial, de la décote, des autres revenus ni du taux effectif.
Faut-il encore déclarer sur la 2042-C-PRO avec le versement libératoire ?
Oui. Reportez le CA dans la rubrique dédiée. Il n'est pas taxé une seconde fois au barème, mais il compte pour le RFR et le taux effectif.
L'ACRE est-elle cumulable avec le versement libératoire ?
Oui. Pour une création à compter du 1er juillet 2026, le taux social ACRE de la vente est de 9,3 %. Avec le versement libératoire à 1 %, le total est de 10,3 %, hors contribution formation.
Comment comparer le versement libératoire avec l'impôt classique ?
Utilisez le simulateur officiel avec l'ensemble du foyer. Sans option, 29 % du CA rejoint le revenu imposable après abattement de 71 %. Avec option, vous payez 1 % du CA, mais ce revenu reste pris en compte pour le RFR et le taux effectif.