Calculateur versement libératoire pour revendeur : formule +1 % CA 2026

Par Jules Bege · Mis à jour le 2026-09-23 · 14 min de lecture

Le versement libératoire est une option fiscale qui vous dispense de payer l'impôt sur le revenu en fin d'année, moyennant 1 % supplémentaire sur votre chiffre d'affaires micro-BIC. Pour un revendeur en micro-entreprise achat-revente, le total des charges passe à 13,3 % (12,3 % URSSAF + 1 % IR). Ce calculateur détaille la formule trimestrielle, un tableau comparatif sur 10 niveaux de CA, l'intégration dans le prix plancher, six scénarios de revendeurs et le cadre micro-BIC 2026 (plafond 203 100 €, cotisations 12,3 %, seuil DAC7 2 000 €/30 ventes). Complétez avec notre guide versement libératoire rentable ou non et le calculateur cotisations URSSAF.

La formule de calcul en 3 lignes

Le libératoire est prélevé en même temps que vos cotisations URSSAF sur autoentrepreneur.urssaf.fr, à chaque déclaration mensuelle ou trimestrielle. Il ne remplace pas les cotisations sociales — les deux se cumulent sur chaque euro encaissé, que vous vendiez sur Vinted, Leboncoin ou en cash.

Formule impôt classique pour comparer : IR = (CA × 29 %) × TMI. L'abattement forfaitaire BIC vente de 71 % réduit la base imposable à 29 % du CA. Le libératoire, lui, est fixe à 1 % quel que soit votre TMI — d'où l'intérêt dès la tranche à 11 % ou 30 %.

Tableau calculateur : libératoire vs impôt classique (10 niveaux de CA)

Simulation pour un revendeur micro-BIC vente, 1 part fiscale, sans ACRE. Le libératoire est fixe ; l'impôt classique varie selon la TMI.

À TMI 0 %, le libératoire coûte plus cher que l'impôt classique (nul après abattement). Dès TMI 11 %, le libératoire devient gagnant sur la plupart des CA revendeur. À TMI 30 %, l'écart est massif : sur 50 000 € de CA, vous économisez 3 850 € d'IR par an.

Six scénarios à calculer avant d'opter

Avant de cocher l'option sur URSSAF, passez votre situation dans ces six profils types. Chaque carte indique le calcul à faire et le verdict.

Calculateur trimestriel : déclaration URSSAF

Le versement libératoire est calculé sur le CA encaissé du trimestre (ou du mois si déclaration mensuelle). Voici le détail pour un revendeur à CA régulier de 1 500 €/mois, TMI 30 %, sans ACRE.

Le prélèvement est automatique après déclaration du CA sur autoentrepreneur.urssaf.fr. Pas de provision à constituer pour la déclaration de mai — mais la 2042-C-PRO reste obligatoire chaque printemps.

Intégrer le +1 % dans le prix plancher

Si vous avez opté pour le versement libératoire, chaque vente doit absorber ce 1 % supplémentaire. Sinon, votre marge nette réelle sera inférieure à vos projections.

Sur 300 ventes/an à prix moyen 25 €, l'écart cumulé atteint ~75 € — soit l'équivalent de 3 à 4 articles invendus. Intégrez le libératoire dans votre calculateur prix plancher dès l'activation de l'option.

ACRE + versement libératoire : calculateur combo 1^re année

Le combo ACRE + libératoire est le régime le plus avantageux la première année pour un revendeur à TMI ≥ 11 %. Voir le guide ACRE revendeur pour les conditions d'éligibilité.

Cas chiffré : Sophie, revendeuse mode, 12 mois avec libératoire

Sophie, salariée à TMI 30 %, revend sur Vinted Pro depuis mars 2026. CA progressif, sourcing friperie et lots déstockage. Elle opte pour le versement libératoire à la création. Cotisations à 12,3 % (pas d'ACRE).

• Frais port et emballage cumulés : 1 415 €
• IR classique évité (TMI 30 %) : 2 462 € — réinvestissable dans 4 à 5 lots d'approvisionnement
• Total charges sociales + IR : 3 763,90 € (12,3 % + 1 %)
• Sophie déclare quand même sur la 2042-C-PRO — les 283 € sont déduits automatiquement

Cadre légal micro-BIC 2026 : où se situe le libératoire

• Statut : micro-entreprise, régime micro-BIC, activité achat-revente (code APE 4791B)
• Plafond CA : 203 100 € par an en vente de marchandises (2026)
• Cotisations sociales : 12,3 % du CA encaissé (9,3 % la 1^re année avec l'ACRE — créations depuis le 01/07/2026 ; 6,2 % pour les créations antérieures)
• Versement libératoire : 1 % du CA en sus — option annuelle, RFR max 29 315 €/part (58 630 € pour 2 parts, 87 945 € pour 3 parts)
• Abattement forfaitaire BIC vente : 71 % (base imposable classique = 29 % du CA)
• DAC7 : Vinted, Leboncoin, eBay transmettent vos données dès 2 000 € encaissés OU 30 ventes/an
• Déclaration : 2042-C-PRO obligatoire chaque printemps, même avec libératoire

Consultez le guide seuil DAC7 et le simulateur 2042-C-PRO pour compléter votre calculateur fiscal.

Procédure calculateur : 5 étapes avant d'opter

1. Récupérez votre RFR N-2 sur l'avis d'imposition (case « revenu fiscal de référence ») — doit être ≤ 29 315 €/part
2. Estimez votre CA annuel (ventes passées + objectif) et calculez libératoire = CA × 1 %
3. Calculez l'IR classique = (CA × 29 %) × TMI et comparez les deux montants
4. Intégrez le +1 % dans vos prix plancher si le libératoire est rentable
5. Activez sur URSSAF avant le 30 septembre (ou à la création sur formulaire P0)

Les 7 erreurs de calcul les plus fréquentes

• Oublier que le 1 % s'ajoute aux 12,3 % — total 13,3 %, pas 1 % seul
• Calculer sur la marge au lieu du CA — le libératoire porte sur chaque euro encaissé
• Opter à TMI 0 % — vous payez 1 % inutilement (100 € perdus sur 10 000 € de CA)
• Ne pas mettre à jour le prix plancher — marge nette réelle inférieure aux projections
• Ignorer le RFR du conjoint — dépassement = option invalide et régularisation
• Croire que le libératoire dispense de la 2042-C-PRO — déclaration obligatoire
• Oublier le plafond 203 100 € — au-delà, bascule au régime réel obligatoire

Le module fiscalité Margeo compare versement libératoire vs IR classique selon votre CA et votre TMI, et intègre le +1 % dans votre marge nette si activé.

Questions fréquentes