Micro-BIC : le régime fiscal de référence des revendeurs français en 2026
Mis à jour le 15 juillet 2026 · 14 min de lecture · Par L'équipe Margeo
Vous exercez une activité professionnelle d'achat-revente sur Vinted, eBay, Leboncoin ou en brocante ? Le micro-BIC est un régime fiscal simplifié possible pour une entreprise individuelle — et, sous conditions, pour une EURL dont l'associé unique personne physique est gérant. Il ne s'agit ni d'un statut juridique ni d'une obligation. En régime micro-social, les cotisations de vente portent sur le CA encaissé, pas sur la marge. Voici le plafond 2026 de 203 100 €, l'abattement fiscal, les déclarations et les cas où comparer le réel.
Chiffres clés micro-BIC revendeur 2026
Plafond CA : 203 100 €/an pour le micro-BIC vente de marchandises
Cotisations : 12,3 % du CA encaissé (9,3 % la 1re année avec ACRE)
DAC7 : déclaration automatique dès 2 000 € encaissés OU 30 ventes/an par plateforme (Vinted, eBay, Leboncoin…)
Micro-BIC : de quoi parle-t-on exactement ?
Le micro-BIC est un régime fiscal simplifié pour les micro-entrepreneurs exerçant une activité commerciale d'achat-revente. Vous payez des cotisations sociales calculées sur votre CA encaissé, sans déduire vos achats de stock à l'URSSAF. L'État applique un abattement forfaitaire de 71 % pour estimer vos charges au moment de l'impôt sur le revenu — mais cet abattement ne réduit pas vos cotisations URSSAF.
Concrètement : sur 10 000 € de CA, le fisc considère que 7 100 € sont des « charges » et vous impose sur 2 900 € seulement (si versement libératoire non activé). En parallèle, vous payez 1 230 € de cotisations (12,3 % × 10 000 €) à l'URSSAF, quel que soit le montant réel de vos achats.
Le micro-BIC s'adresse aux revendeurs dont l'activité reste sous le plafond de 203 100 € et dont les charges réelles ne dépassent pas l'abattement forfaitaire. C'est le régime idéal pour débuter sur Vinted Pro, tester un canal eBay ou structurer une activité brocante le week-end.
Le piège n°1 : cotisations sur le CA, pas sur la marge
Les cotisations URSSAF (12,3 %) sont calculées sur le CA brut encaissé, pas sur la marge. C'est l'erreur fiscale la plus coûteuse chez les revendeurs débutants. Voici l'impact sur trois ventes type :
| Article | Achat | Vente | Marge brute | Cotisations (12,3 %) | Marge nette | % marge absorbé |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Veste Vinted | 15 € | 45 € | 30 € | 5,54 € | 24,46 € | 18 % |
| Lot 10 pièces | 50 € | 180 € | 130 € | 22,14 € | 107,86 € | 17 % |
| Sneaker eBay | 80 € | 140 € | 60 € | 17,22 € | 42,78 € | 29 % |
| Pull Zara | 5 € | 18 € | 13 € | 2,21 € | 10,79 € | 17 % |
| Console rétro | 45 € | 95 € | 50 € | 11,69 € | 38,31 € | 23 % |
Sur la sneaker, les cotisations absorbent 29 % de votre marge brute. Sur des marges serrées (fast fashion, lots Vinted), le ratio grimpe encore. D'où l'importance de suivre la marge nette, pas seulement le CA.
Marge nette = CA − achats − frais (port, emballage, plateforme) − cotisations (12,3 % × CA)
Prix plancher = (coût achat + frais unitaires + marge min.) ÷ (1 − 0,123)
Tableau des cotisations par palier de CA
Provisionnez vos cotisations trimestrielles en fonction de votre CA prévisionnel. Voici les montants URSSAF à anticiper en 2026 (taux 12,3 %, hors ACRE) :
| CA annuel | Cotisations URSSAF (12,3 %) | Par trimestre | Reste après cotisations | Commentaire |
|---|---|---|---|---|
| 3 000 € | 369 € | 92 € | 2 631 € | Débutant occasionnel |
| 6 000 € | 738 € | 185 € | 5 262 € | Seuil DAC7 souvent atteint |
| 12 000 € | 1 476 € | 369 € | 10 524 € | Activité régulière Vinted |
| 18 000 € | 2 214 € | 554 € | 15 786 € | Side hustle structuré |
| 30 000 € | 3 690 € | 923 € | 26 310 € | Revendeur à temps partiel |
| 50 000 € | 6 150 € | 1 538 € | 43 850 € | Activité principale |
| 80 000 € | 9 840 € | 2 460 € | 70 160 € | Pro confirmé multi-canal |
| 120 000 € | 14 760 € | 3 690 € | 105 240 € | Proche plafond — anticiper bascule |
| 180 000 € | 22 140 € | 5 535 € | 157 860 € | Simuler passage au réel |
| 203 100 € | 24 981 € | 6 245 € | 178 119 € | Plafond micro-BIC 2026 |
Avec l'ACRE la première année (9,3 % pour les créations depuis le 1er juillet 2026), réduisez ces montants d'un quart pendant 4 trimestres civils au maximum. Sur 30 000 € de CA, l'économie est de 900 €.
Plafonds, seuils et obligations 2026
| Paramètre | Valeur 2026 | Impact revendeur |
|---|---|---|
| Plafond micro-BIC vente | 203 100 € CA/an HT | Au-delà : bascule régime réel ou société |
| Taux cotisations | 12,3 % du CA | Calculé sur encaissements, pas achats |
| ACRE année 1 | 9,3 % du CA | 4 trimestres civils, pas 12 mois glissants |
| Seuil DAC7 | 2 000 € ou 30 ventes/plateforme/an | Transmission auto au fisc |
| Code APE | Attribué automatiquement par l'Insee | Classement statistique selon l'activité principale ; il ne crée aucun droit ni obligation |
| Franchise TVA | 85 000 € CA/an (2026) | Pas de TVA collectée sous ce seuil |
| Abattement IR forfaitaire | 71 % du CA | Base imposable IR, pas cotisations URSSAF |
| CFE (à partir année 2) | ~200-600 € si CA > 5 000 € | Payée en décembre |
DAC7 et plateformes : ce que Vinted transmet au fisc
Depuis la transposition de la directive DAC7, les plateformes en ligne (Vinted, eBay, Leboncoin, Etsy, Back Market…) transmettent automatiquement vos données de vente à l'administration fiscale dès que vous atteignez 2 000 € encaissés OU 30 ventes par an sur la plateforme concernée.
Le seuil s'applique par plateforme, pas globalement. 1 800 € sur Vinted + 1 500 € sur eBay = les deux restent sous 2 000 € individuellement, mais votre CA total URSSAF est 3 300 €. Le fisc croise les données DAC7 avec vos déclarations trimestrielles. Toute incohérence peut déclencher un contrôle.
Consultez notre guide détaillé sur le fonctionnement DAC7 pour revendeur et le seuil de déclaration plateformes.
SOP déclaration trimestrielle : procédure en 7 étapes
Chaque trimestre, exécutez cette procédure standard. Temps total : 20 à 30 minutes.
- Exporter vos ventes — Vinted Pro, eBay Seller Hub, relevé bancaire ou export Margeo
- Sommer le CA encaissé — montants bruts perçus, tous canaux confondus
- Vérifier les remboursements — déduire les ventes annulées/remboursées du trimestre
- Se connecter — autoentrepreneur.urssaf.fr avec FranceConnect ou identifiants
- Déclarer le CA — catégorie « vente de marchandises », montant exact
- Valider le prélèvement — cotisations = CA déclaré × 12,3 % (ou 9,3 % ACRE)
- Archiver — capture d'écran + export ventes conservés 10 ans
Calendrier URSSAF 2026 (déclaration trimestrielle)
| Trimestre | Période couverte | Date limite déclaration | Prélèvement |
|---|---|---|---|
| T1 2026 | Janvier – Mars | 30 avril 2026 | ~15 mai |
| T2 2026 | Avril – Juin | 31 juillet 2026 | ~15 août |
| T3 2026 | Juillet – Septembre | 31 octobre 2026 | ~15 novembre |
| T4 2026 | Octobre – Décembre | 31 janvier 2027 | ~15 février 2027 |
En période creuse, déclarez quand même 0 €. Le retard génère des pénalités de 10 % du montant dû. Programmez un rappel calendrier le dernier jour de chaque trimestre.
6 ressources indispensables pour piloter votre micro-BIC
Ces outils et portails couvrent l'essentiel du cycle fiscal micro-entrepreneur revendeur :
autoentrepreneur.urssaf.fr
Déclaration et paiement des cotisations trimestrielles ou mensuelles. Interface officielle URSSAF. Conservez chaque accusé de réception.
impots.gouv.fr — 2042-C-PRO
Déclaration annuelle de revenus professionnels. À remplir chaque printemps avec le CA total de l'année N-1. Case BIC vente de marchandises.
INSEE — avis de situation
Vérifiez votre SIRET et la description de l'activité déclarée. Si le code APE attribué par l'Insee ne correspond pas à l'activité principale réelle, demandez sa révision ; le code ne fixe toutefois pas, à lui seul, le taux de cotisations.
Margeo — suivi marge nette
Calcule cotisations en temps réel, simule ACRE, suit progression vers 203 100 €, alerte DAC7 par plateforme. Module fiscalité micro-entreprise inclus en Pro.
France Travail — demande ACRE
Formulaire d'aide à la création d'entreprise. À remplir uniquement à la création de la micro-entreprise. Réduit le taux à 9,3 % pendant 4 trimestres.
Service-public.fr — CFE
Informations sur la cotisation foncière des entreprises. Exonération année 1, puis ~200-600 €/an selon commune si CA > 5 000 €.
Micro-BIC vs régime réel : quand basculer ?
Le régime réel devient intéressant quand vos charges réelles (achats stock, transport, emballage, frais plateforme) dépassent l'abattement forfaitaire de 71 %. En micro-BIC, vous ne déduisez pas ces achats du CA déclaré à l'URSSAF.
| Critère | Micro-BIC | Régime réel simplifié |
|---|---|---|
| Calcul cotisations | 12,3 % du CA | Sur bénéfice réel |
| Comptabilité | Livre des recettes | Comptabilité complète + expert-comptable |
| Déduction achats stock | Non (abattement 71 % intégré au taux) | Oui, intégralement |
| Coût gestion annuel | 0 € (sauf outil) | 1 500-3 000 € (comptable) |
| Intérêt si achats < 30 % CA | Oui | Non |
| Intérêt si achats > 50 % CA | Non | Oui |
| Plafond CA | 203 100 € | 254 000 € (réel simplifié) |
Règle empirique : si vos achats de stock dépassent 50 % de votre CA ou si vous dépassez 150 000 € de CA annuel, faites simuler les deux régimes avec un expert-comptable avant la clôture fiscale.
Cas chiffré : revendeuse Vinted, 18 400 € de CA sur 12 mois
Sophie revend des vêtements femme sur Vinted Pro depuis janvier 2026. CA annuel : 18 400 €. Achats stock (friperie + lots) : 7 200 €. Frais emballage et port : 920 €. ACRE active (9,3 %).
| Poste | Montant |
|---|---|
| CA encaissé (Vinted + 2 ventes Leboncoin) | 18 400 € |
| Achats stock | − 7 200 € |
| Emballage + port | − 920 € |
| Cotisations URSSAF (9,3 % × 18 400, ACRE) | − 1 711,20 € |
| Marge nette avant CFE | 8 568,80 € |
| CFE (année 2, estimée) | − 280 € |
| Marge nette annuelle | 8 288,80 € |
| Sans ACRE (12,3 %) | − 2 263,20 € cotisations → marge 8 016,80 € |
| Économie ACRE | 552,00 € |
- Nombre de ventes : 312 (DAC7 déclenché dès le 30e article)
- Panier moyen : 59 €
- Marge brute : 11 280 € (61 % du CA)
- Cotisations sans ACRE auraient absorbé 20 % de la marge brute
- Progression vers plafond : 9,1 % du quota 203 100 €
Sophie provisionne environ 428 €/trimestre de cotisations (9,3 %). Après la période ACRE, le taux passe à 12,3 % : elle anticipe environ 566 €/trimestre pour un CA similaire. La date exacte dépend du trimestre civil de début d'activité.
TVA, CFE et impôt sur le revenu
Franchise en base de TVA
Tant que votre CA reste sous 85 000 € (seuil 2026), vous bénéficiez de la franchise en base de TVA : pas de TVA collectée sur vos ventes, mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI » sur vos factures. Au-delà, vous devez facturer la TVA et la reverser à l'État.
CFE — cotisation foncière des entreprises
Exonération la première année civile d'activité. À partir de la deuxième année, si votre CA dépasse environ 5 000 €, vous recevez un avis de CFE en novembre-décembre. Montant typique pour un revendeur à domicile : 200 à 600 € selon la commune. Intégrez cette charge dans votre budget dès le mois 13.
Impôt sur le revenu
En micro-BIC, l'abattement forfaitaire de 71 % s'applique à votre base imposable IR. Sur 18 400 € de CA, le fisc considère 13 064 € de charges et impose sur 5 336 € (hors versement libératoire). Vous pouvez opter pour le versement libératoire (prélèvement automatique à la déclaration URSSAF) : 1 % du CA en vente de marchandises, en plus des cotisations sociales.
Les 7 erreurs micro-BIC qui coûtent cher
- Confondre marge et CA — cotisations sur 100 % des encaissements
- Attendre DAC7 pour s'immatriculer — le fisc reçoit vos données avant vous
- Mauvais code APE — 21,2 % au lieu de 12,3 % si classé en prestation
- Ne pas déclarer à 0 € — pénalités de retard même sans CA
- Oublier la fin de l'ACRE — passage de 9,3 % à 12,3 % pour une création à compter du 1er juillet 2026
- Ignorer le plafond 203 100 € — bascule obligatoire sans préparation
- Ne pas conserver les factures d'achat — preuve de nature commerciale en contrôle
Notre guide 10 erreurs fiscalité micro-entrepreneur détaille chaque point avec des montants chiffrés.
Piloter sa fiscalité dans Margeo
Margeo calcule vos cotisations en temps réel, simule l'impact de l'ACRE, suit votre progression vers le plafond 203 100 €, alerte avant les seuils DAC7 par plateforme et prépare vos déclarations trimestrielles. Le module fiscalité micro-entreprise est inclus dès le plan Pro à 7,99 €/mois.
Cotisations calculées sur votre vrai CA
Marge nette, charges URSSAF, prévisionnel trimestriel, alerte DAC7 et suivi plafond 203 100 €. Fini les mauvaises surprises.
Créer mon compte gratuitSources
- Entreprendre.Service-Public.fr — régime fiscal de la micro-entreprise
- Impots.gouv.fr — déclarer les revenus de son activité de micro-entrepreneur
- Entreprendre.Service-Public.fr — cotisations sociales du micro-entrepreneur
Questions fréquentes
Quel taux de cotisations en micro-BIC vente de marchandises ?
12,3 % du CA encaissé en 2026 au taux normal. Avec l'ACRE : 9,3 % pour une création à compter du 1er juillet 2026. Le calcul porte sur le CA, pas la marge ; le code APE n'est pas le fondement juridique du taux.
Quel est le plafond micro-BIC pour un revendeur en 2026 ?
203 100 € de CA annuel HT pour la vente de marchandises. Au-delà, bascule obligatoire vers le régime réel ou une société. Anticipez dès 180 000 €.
Les cotisations sont-elles sur la marge ou le CA ?
Sur le CA encaissé. Vendez 100 € un article acheté 40 € → cotisations sur 100 € (12,30 €). Intégrez les 12,3 % dans votre prix plancher et votre calcul de marge nette.
DAC7 : à partir de quand les plateformes déclarent mes ventes ?
Dès 2 000 € encaissés ou 30 ventes par an sur une plateforme (Vinted, eBay, Leboncoin…). Le seuil s'applique par plateforme. Votre CA URSSAF = somme de tous les canaux.
Micro-BIC ou régime réel pour un revendeur ?
Micro-BIC tant que CA < 203 100 € et charges réelles < abattement 71 %. Au-delà de ~30 000 € de charges ou si achats > 50 % du CA, le réel peut être plus avantageux. Simulez dès 150 000 € de CA.
Faut-il un comptable en micro-BIC ?
Non obligatoire. Livre des recettes + déclaration trimestrielle URSSAF + 2042-C-PRO annuel. Margeo suffit pour le suivi quotidien, la marge nette et la préparation des déclarations.